Самозанятые
С 2019 года на территории России проводится эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД). Эксперимент будет проводиться до конца 2028 года.
Если на старте проекта существовали территориальные ограничения, то с октября 2022 года НПД можно применять в любом регионе России. Регион определяется по месту ведения деятельности и может быть изменен не чаще одного раза в год.
Лица, применяющие данные специальный налоговой режим, условно называются самозанятыми.
Как стать самозанятым
Зарегистрироваться в качестве самозанятыми можно несколькими способами:
- через мобильное приложение «Мой налог»;
- через портал Госуслуги;
- через веб-версию приложения «Мой налог»;
- лично обратиться в территориальную налоговую инспекцию с заявлением;
- через уполномоченные банки. В том числе Сбербанк.
Перейдя по ссылке ниже, вы сможете зарегистрироваться в качестве самозанятого через Сбербанк и получить бесплатный пакет услуг «Своё дело»:
https://partners.dasreda.ru/landing/self-mployed?partnerID=a0cb2e92f322b280ac14
Кто может стать плательщиком НПД
Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД могут граждане РФ в возрасте от 18 лет (при ряде условий с 14 лет) и Индивидуальные предприниматели, которые ведут деятельность на территории России. Наряду с россиянами самозанятыми вправе стать граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии, ведущие деятельность на территории РФ.
Чем можно заниматься
Стать самозанятыми могут, например, репетитор, дизайнер, юрист, бухгалтер, фотограф, водитель. Также налог на профессиональный доход можно платить при сдаче квартиры внаём.
Профессиональный доход – это доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования жилого имущества.
Размер налога
- 4 % с доходов от реализации товаров или услуг оказанным физическим лицам;
- 6 % — с доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП и юридическим лицам.
Какие налоги заменяет налог на профессиональный доход
-
Физические лица не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
-
Индивидуальные предприниматели не уплачивают:
- налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
- налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России;
- фиксированные страховые взносы.
Ограничения для применения спецрежима
Пункт 2 статьи 4 ФЗ № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – «Закон») определяет, что не вправе применять специальный налоговый режим:
-
лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
-
лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
-
лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
-
лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
-
лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено Законом;
-
лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
-
лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц;
-
налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.
Пункт 2 статьи 6 Закона устанавливает, что не признаются объектом налогообложения доходы:
- получаемые в рамках трудовых отношений;
- от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
- от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
- государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
- от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
- от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
- от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
- от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
- от уступки (переуступки) прав требований;
- в натуральной форме;
- от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.
Ссылка для регистрации в качестве самозанятого через Сбербанк и получения бесплатного пакета услуг «Своё дело»:
https://partners.dasreda.ru/landing/self-mployed?partnerID=a0cb2e92f322b280ac14
